Różnica między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną

W organizacjach państwowych, a także w niektórych firmach prywatnych, ze względu na wymogi prawne, należy przeprowadzić takie środki, jak audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna. Czym oni są?

Treść artykułu

• Co to jest kontrola wewnętrzna??
• Co to jest audyt wewnętrzny??
• Porównanie
• Tabela

Co to jest kontrola wewnętrzna??

Rozważmy najpierw specyfikę kontroli wewnętrznej w agencjach rządowych. Następnie badamy jego cechy w prywatnych firmach.

Można zauważyć, że przedmiotowa procedura w organizacjach państwowych jest oficjalnie nazywana „wewnętrzna kontrola finansowa„Oznacza to, że przedmiotem kontroli są operacje biznesowe instytucji, związane głównie z wydatkami funduszy budżetowych.

Wymagana jest kontrola wewnętrzna w organizacjach państwowych. Konieczność jego wdrożenia jest prawnie zapisana w przepisach Kodeksu budżetowego Federacji Rosyjskiej.

Zgodnie z art. 160.2-1 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej kontrola wewnętrzna w organizacjach państwowych jest procedurą, którą musi przeprowadzić główny menedżer funduszy budżetowych. Oznacza to, że centralny aparat departamentu działającego na szczeblu federalnym w Moskwie. Kontrola wewnętrzna w interpretacji rosyjskiego prawodawcy to kontrola działalności instytucji budżetowej w zakresie:

• zgodność ze standardami i normami wykonania budżetu stosowanymi przez instytucję;
• przestrzeganie zasad sporządzania sprawozdań finansowych, rachunkowość;
• efektywne wydatkowanie środków budżetowych.

Ponadto kontrola wewnętrzna w organizacjach państwowych obejmuje opracowywanie przez głównego kierownika środków mających na celu poprawę jakości zarządzania finansami w podległych organizacjach państwowych.

Jakie są cechy kontroli wewnętrznej w firmach prywatnych? Przede wszystkim warto powiedzieć, że ogólnie organizacje te przeprowadzają podobną procedurę dobrowolnie. Istnieją tylko niektóre kategorie firm prywatnych, które muszą koniecznie sprawować kontrolę wewnętrzną - a także audyt.

Do spółek niepaństwowych, które zgodnie z prawem są zobowiązane do przeprowadzenia rozważanych środków, należą korporacje, które organizują obrót na giełdach. Firmy te są zobowiązane do przeprowadzania kontroli wewnętrznej i zewnętrznej zgodnie z przepisami ustawy federalnej nr 325 z 21.11.2011.

Pod kontrolą wewnętrzną w spółkach handlowych prawodawca rozumie kontrole mające na celu ocenę zgodności działalności systemu giełdowego lub handlowego z wymogami prawa, a także z przepisami dokumentów założycielskich. Aby przeprowadzić odpowiednią procedurę, firma finansowa musi wyznaczyć organ nadzoru lub ustanowić wyspecjalizowaną jednostkę strukturalną.

Oczywiście zrozumienie kontroli wewnętrznej w tych prywatnych firmach, w których jej wdrożenie jest opcjonalne, może różnić się od interpretacji, którą powinny stosować firmy handlowe..

Co to jest audyt wewnętrzny??

Audyt wewnętrzny, podobnie jak kontrola, jest to obowiązkowa procedura dla agencji rządowych. Jego istota znajduje również odzwierciedlenie w przepisach art. 160,2-1 pne RF. To źródło prawa stanowi, że audyt wewnętrzny to:

• inspekcje mające na celu ocenę wiarygodności kontroli wewnętrznej;
• opracowanie zaleceń niezbędnych do zwiększenia skuteczności odpowiedniej kontroli;
• kontrole mające na celu ocenę wiarygodności sprawozdawczości i jakości rachunkowości;
• opracowanie propozycji mających na celu poprawę efektywności funduszy publicznych.

Jak zauważyliśmy powyżej, w firmach prywatnych audyt wewnętrzny zasadniczo nie jest konieczny. Ale te same firmy handlowe (zgodnie z ustawą federalną nr 325) muszą to prowadzić. To prawda, że ​​istota audytu wewnętrznego nie jest ujawniona w tym prawie federalnym. Wskazano jedynie, że w celu jego wdrożenia spółka finansowa, analogicznie do organizacji kontroli, powinna wyznaczyć audytora wewnętrznego lub ustanowić oddzielną wyspecjalizowaną jednostkę strukturalną.

Ale opierając się na analogii prawnej z przepisami RF BC, można założyć, że audyt wewnętrzny w spółkach prywatnych, a także państwowych, może być sprawdzianami mającymi na celu ocenę wiarygodności kontroli wewnętrznej, wiarygodności sprawozdawczości i jakości rachunkowości, a także opracowywanie rekomendacji propozycje w dziedzinie polityki finansowej firmy handlowej.

Porównanie

Oczywiste jest, że kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny zarówno w organizacjach państwowych, jak i prywatnych firmach są procedurami, które się uzupełniają. Istnieje jednak zasadnicza różnica między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną. Pierwsza procedura ma na celu wykrycie błędów w transakcjach biznesowych, przygotowanie raportów i innych dokumentów. Z kolei audyt wewnętrzny to przede wszystkim ocena wagi wykrytych błędów i opracowanie zaleceń dotyczących ich eliminacji. Ponadto audyt wewnętrzny pozwala również analizować skuteczność kontroli.

Po ustaleniu, jaka jest różnica między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną, przedstawimy jego główne kryteria w małej tabeli.

Tabela