Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej ustanawia dużą liczbę odliczeń podatkowych, z których mogą korzystać obywatele. Wśród nich - ten, który państwo płaci przy zakupie domu. Jaka jest jego specyfika? Jakie dokumenty są potrzebne do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania?
Możemy przestudiować ten problem w następujących aspektach:
Treść artykułu
- Istota odliczenia podatkowego
- Schematy odliczeń
- Odliczenie jako zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych
- Odliczenie jako prawne nieuiszczenie podatku dochodowego od osób fizycznych
- Wzajemne potrącenie odliczenia podatku i płatności podatku dochodowego od osób fizycznych
- Dokumenty do przetworzenia odliczenia
- Dokumenty do odliczenia w formie deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych
- Dokumenty do przetworzenia odliczenia w formie legalnej spłaty podatku dochodowego od osób fizycznych
- Odliczenie jako instrument kompensacji zobowiązań: dokumenty
Rozważ te punkty bardziej szczegółowo..
Istota odliczenia podatkowego
Prawo do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania (zwanego również „nieruchomością”) przysługuje obywatelowi Federacji Rosyjskiej po nabyciu nieruchomości (mieszkania, pokoju, domu) na jego koszt. Oznacza to, że nie można uzyskać odliczenia, jeżeli mieszkanie zostanie w pełni nabyte, na przykład przy pomocy dotacji państwowych. Jednocześnie, jeśli dana osoba częściowo skorzystała z jakiegoś rodzaju środków wsparcia - na przykład kapitału macierzyńskiego, ma prawo ubiegać się o odliczenie, ale tylko w zakresie wydatków osobistych.
Korzystanie z tego uprawnienia może stanowić:
Reklama- zwrot części podatku dochodowego od osób fizycznych płaconej przez obywatela państwu w wysokości 13% (od wynagrodzenia i innych dochodów), w zakresie określonym przez prawo;
- prawne nieuiszczenie podatku dochodowego od osób fizycznych w określonym czasie;
- wzajemne potrącenie zobowiązań - obywatel (w celu zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych) i państwo (w przypadku przeniesienia przedmiotowych kwot odliczenia).
Maksymalna kwota odpowiedniej rekompensaty podatkowej jest obliczana na podstawie dwóch podstawowych składników:
- koszt zakupu nieruchomości i jej naprawy;
- spłaty odsetek od kredytu hipotecznego na rzecz banku (w przypadku pożyczki).
Zgodnie z akapitem pierwszym maksymalne odliczenie wynosi 260 tysięcy rubli. (tj. 13% z 2 milionów, ustawowych maksymalnych kosztów zakupu nieruchomości, na podstawie których można obliczyć rekompensatę).
Zgodnie z drugim akapitem maksymalne odliczenie wynosi 390 tysięcy rubli. (tj. 13% z 3 milionów, ustawowej maksymalnej kwoty płatności odsetek hipotecznych, na podstawie której można obliczyć rekompensatę).
Powyżej zauważyliśmy trzy opcje realizacji prawa człowieka do odliczenia majątku. Przestudiujemy je bardziej szczegółowo..
do treści ↑Schematy odliczeń
Odliczenia można więc dokonać w formie deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, w formie prawnej niespłacenia tej kwoty lub w formie wzajemnego potrącenia zobowiązań obywateli do przeniesienia jej do budżetu i państwa - w celu zapewnienia odliczenia wymaganego przez prawo.
do treści ↑Odliczenie jako zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych
Ten schemat jest chyba najbardziej popularny. Faktem jest, że wiąże się to z ryczałtem (raz w roku) co do zasady wystarczająco dużą sumą pieniędzy na rzecz obywatela, który złożył wniosek do Federalnej Służby Podatkowej (agencji zajmującej się odpowiednimi kwestiami). Podczas korzystania z dwóch pozostałych programów specyfika płatności jest inna. Dla wielu Rosjan, z psychologicznego punktu widzenia, lepiej jest natychmiast otrzymać dużą kwotę w ich ręce - dlatego wybierają dokładnie scenariusz, zgodnie z którym zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych.
W ramach przedmiotowego programu obywatel ma prawo polegać na płatnościach w ramach podatku dochodowego od osób fizycznych płaconych państwu w ciągu roku - od wynagrodzeń wynikających z umowy o pracę i innych dochodów (na przykład płatności za pracę wykonaną na podstawie umów cywilnoprawnych lub wpływów ze sprzedaży nieruchomości ).
Jak obliczyć odliczenie zgodnie z przedmiotowym programem? Bardzo proste. Na przykład, jeśli dana osoba ma wynagrodzenie w wysokości 30 tysięcy rubli. miesięcznie płaci od niej podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości 3900 rubli. To 46 800 rubli rocznie. Kwota ta zostanie mu wypłacona jednorazowo (z dalszym wynagrodzeniem) pod koniec roku jako potrącenie. W sumie przez cały czas interakcji z Federalną Służbą Podatkową obywatel będzie mógł otrzymywać - zgadzamy się, że za dokładnie taką samą pensję, jak wskazano w przykładzie - 5 takich płatności (w wysokości 234 tysięcy rubli), a następnie, jak łatwo obliczyć, kolejne 26 tysięcy ruble, oparte na wydatkach specjalnie na zakup mieszkania.
Jeśli dana osoba spłaci hipotekę, wówczas roczna kwota zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych będzie ograniczona nie tyle jego pensją, ile kwotą faktycznych płatności na rzecz banku. Na przykład, jeśli kwota przelewów na odsetki kredytu wynosi 70 tysięcy rubli. rocznie rekompensata podlega 13% tej kwoty, czyli 9100 rubli.
do treści ↑Odliczenie jako prawne nieuiszczenie podatku dochodowego od osób fizycznych
Drugi możliwy sposób skorzystania przez obywateli Federacji Rosyjskiej z prawa do odliczenia podatku sugeruje, że osoba, która kupi mieszkanie, będzie mogła zgodnie z prawem od momentu zakupu domu oraz w okresie spłaty odsetek od kredytu hipotecznego (jeśli zostanie udzielona odpowiednia pożyczka) zapłacić państwu podatek - na razie obliczona kwota podatku nie osiągnie limitów odliczeń określonych przez prawo.
Jeśli dana osoba otrzyma te same 30 tysięcy rubli, wówczas będzie w stanie nie płacić podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 3900 rubli. miesięcznie, to jest 13%. Jeśli mówimy o części odliczenia, która dotyczy konkretnie zakupu mieszkania, łatwo jest obliczyć, że obywatel będzie mógł korzystać z tego przywileju przez około 5,5 lat. Jeśli chodzi o odsetki od kredytu hipotecznego, niespłacenie podatku dochodowego od osób fizycznych będzie możliwe tylko w granicach 13% odpowiednich kwot. Oznacza to, że jeśli osoba przekaże odsetki do banku za te same 70 tysięcy rubli. rocznie oznacza to, że będzie mógł obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych jedynie o 758,33 rubla. miesięcznie (9100, tj. 13% z 70 tys. podzielone przez 12).
do treści ↑Wzajemne potrącenie odliczenia podatku i płatności podatku dochodowego od osób fizycznych
Trzecim prawdopodobnym scenariuszem zastosowania odliczenia podatkowego jest wzajemne potrącenie odpowiednich kwot i obliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych z budżetem (który może powstać na przykład w wyniku otrzymania przez osobę dochodu ze sprzedaży nieruchomości). Jak działa ten obwód??
Wszelkie dochody obywateli podlegają opodatkowaniu w Federacji Rosyjskiej. Oprócz płacenia podatku dochodowego od wynagrodzeń od osób fizycznych, jednym z najczęstszych powodów powstania odpowiedniego obowiązku jest otrzymywanie wpływów ze sprzedaży nieruchomości (z wyjątkiem transakcji, w których dana osoba jest właścicielem mieszkania przez 3 lata lub dłużej - w tym przypadku podatek dochodowy od osób fizycznych nie musi być przenoszony do budżetu).
W odniesieniu do takich stosunków prawnych ustawodawstwo ustanawia domyślnie gwarantowane odliczenie podatku w wysokości 1 mln rubli. To znaczy, na przykład, jeśli osoba sprzedała mieszkanie za 1,5 miliona rubli, wówczas zgodnie z tą zasadą prawa będzie musiał płacić podatki tylko od 500 tysięcy rubli. Kwota odpowiedniej płatności do budżetu będzie wynosić 13% określonej kwoty, czyli 65 tysięcy rubli.
Odliczenie majątku, o którym mowa, może znacznie ułatwić wypełnienie odnotowanych obowiązków obywatela w zakresie przeniesienia podatku dochodowego od osób fizycznych na państwo. Na przykład, jeśli osoba, mówiąc względnie, przeprowadziła się, sprzedając mieszkanie za 1,5 miliona rubli, znajdujące się w jednej części miasta i kupując nowe mieszkanie w innej części wioski za tę samą kwotę, wówczas ma prawo zwrócić 195 tysięcy rubli z budżetu . (tj. 13% z 1,5 miliona wydanych na zakup drugiego mieszkania). Jednocześnie zachowuje obowiązek zapłaty 65 tysięcy rubli. z dochodów ze sprzedaży pierwszej nieruchomości.
Kontaktując się z Federalną Służbą Podatkową, obywatel może zgodnie z prawem odliczyć drugą kwotę od pierwszej kwoty. Okazuje się, że po pierwsze będzie on w pełni zgodny ze stanem, a po drugie pozostanie mu także - 130 tysięcy rubli, ponieważ łatwo to obliczyć.
do treści ↑Dokumenty do przetworzenia odliczenia
Tak więc obywatele Federacji Rosyjskiej mają prawo do natychmiastowego skorzystania z trzech programów dotyczących odliczenia podatku od nieruchomości. W takim przypadku może być konieczne zebranie raczej określonego zestawu dokumentów w każdym przypadku. Zastanów się, jakie źródła musisz przygotować do odliczenia:
- jak zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych już przeniesiony do budżetu;
- jako prawne nieuiszczenie podatku dochodowego od osób fizycznych;
- jako sposób na wdrożenie wzajemnego równoważenia obowiązków obywatela i państwa.
Dokumenty do odliczenia w formie deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych
Dokumenty do odliczenia podatku przy zakupie mieszkania w ramach rozważanego scenariusza należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej w następującym zestawie:
- 3-zeznanie podatkowe;
- paszport wnioskodawcy do odliczenia, kopie jego stron widzących: z danymi osobowymi, z dokumentem pobytowym;
- certyfikat 2-podatek dochodowy od osób fizycznych;
- wniosek o zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych w określonej formie (można go pobrać tutaj - http://www.nalog.ru/cdn/form/5563300.rtf);
- kopia umowy sprzedaży mieszkania (lub, na przykład, wspólna konstrukcja);
- paragony, czeki, paragony i inne dokumenty potwierdzające koszty nabycia nieruchomości;
- kopia świadectwa rejestracji mieszkania (możliwe jest również przedstawienie aktu przyjęcia przeniesienia mieszkania - ze wspólną budową).
Jeśli zakup nieruchomości został przeprowadzony przy użyciu kredytu hipotecznego, Federalna Służba Podatkowa będzie również musiała zapewnić:
- kopia umowy z bankiem;
- zaświadczenie potwierdzające wypłatę odsetek od pożyczki.
Zebrane dokumenty można zabrać do biura terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej w miejscu rejestracji w dowolnym dniu roku następującego po zakupie mieszkania. W ciągu 3 miesięcy po przyjęciu agencja musi przekazać pieniądze wnioskodawcy w ramach potrącenia.
Dokumenty do przetworzenia odliczenia w formie legalnej spłaty podatku dochodowego od osób fizycznych
Zestaw dokumentów jest zasadniczo podobny do tego dostarczonego przez Federalną Służbę Podatkową w pierwszym scenariuszu. Różnice są następujące:
- złożenie deklaracji podatku dochodowego od 3 osób i zaświadczenia o podatku dochodowym od osób fizycznych nie jest wymagane;
- wniosek do Federalnej Służby Podatkowej jest wypełniony w innej formie (można go pobrać tutaj - http://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/nalogi/ndfl/vichet/obrazec010415.rtf).
Procedura dokonywania przez obywatela odpowiednich płatności zgodnie z rozważanym systemem również będzie się różnić. Zauważyliśmy powyżej, że odliczenie w postaci zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych można wykonać dopiero po roku, w którym mieszkanie zostało zakupione. W tym scenariuszu nie ma takich ograniczeń: możesz złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej natychmiast po zebraniu niezbędnych dokumentów.
Po otrzymaniu odpowiednich źródeł, służba podatkowa musi w ciągu 30 dni wysłać zawiadomienie potwierdzające prawo obywatela do legalnego niezapłacenia podatku dochodowego od dochodów z zarobków. Dokument ten należy przekazać do działu księgowości firmy zatrudniającej. W tym samym miejscu - wypełnij wniosek w przepisanym formularzu (możesz pobrać próbkę tutaj - http://verni-nalog.ru/files/zajavlenie-vychet-rabotodatel.doc). Następnie osoba otrzyma prawo do nieprzekazywania podatków z wynagrodzenia do budżetu w okresie ustalonym na podstawie kwoty zarobków, a także maksymalnej kwoty odliczenia.
Należy pamiętać, że za każdym razem po zakończeniu roku kalendarzowego konieczne będzie powtórzenie wszystkich powyższych czynności (jeśli obywatel nie zdecyduje się na skorzystanie z odpowiedniego przywileju w ramach innych programów).
do treści ↑Odliczenie jako instrument kompensacji zobowiązań: dokumenty
Może się wydawać, że przedmiotowy program jest dość skomplikowany - ponieważ ma on współdziałać z Federalną Służbą Podatkową w kwestiach odzwierciedlających dwie różne transakcje - kupno i sprzedaż mieszkań. Ale takie obawy są całkowicie daremne. W wielu przypadkach ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej implikuje takie samo ostateczne uproszczenie komunikacji między obywatelami a Federalną Służbą Podatkową. Rozważany scenariusz korzystania z prawa do odliczenia można uznać za całkowicie indykatywny przykład tego aspektu polityki państwa.
Faktem jest, że deklaracja 3-NDFL jest dokumentem uniwersalnym, który odzwierciedla wszystkie potwierdzone dochody obywatela za rok podatkowy. W takim przypadku będzie również uwzględniona kwota pieniędzy, które osoba otrzymała w wyniku sprzedaży mieszkania. Zatem wzajemne potrącenie jego zobowiązań wobec państwa i odwrotnie zostanie przeprowadzone „automatycznie” - z zastrzeżeniem wskazania w deklaracji 3-NDFL niezbędnych informacji.
Należy zauważyć, że oprócz określonego dokumentu Federalna Służba Podatkowa będzie musiała zapewnić wszystkie te źródła, które są wymagane w pierwszym scenariuszu - kiedy oczekuje się, że zwróci już zapłacony podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu. Należy również pamiętać o głównym warunku realizacji rozważanego scenariusza odliczenia: zakup i sprzedaż mieszkań muszą zostać przeprowadzone w ciągu jednego roku kalendarzowego.
