Jednym z najbardziej palących problemów w prowadzeniu własnej firmy jest obowiązkowe wpłaty do budżetów. Jeśli zdecydujesz się zorganizować swój biznes za pomocą ogólnego systemu podatkowego, wtedy będziesz musiał zapłacić podatek, w tym podatek. na zysk organizacji i wartość dodaną. Spójrzmy na te pojęcia..
Podatek od zysków organizacji
Płatników można już określić na podstawie nazwy - to organizacja. W przypadku przedsiębiorców zastępuje go podatek dochodowy od osób fizycznych.
Spróbujmy zrozumieć podstawowe pojęcia w najprostszym przykładzie..
Powiedzmy, że LLC „Rumianek” produkuje i sprzedaje meble biurowe. Kupują go LLC „Chaber” i IP Morkovkin. Firma nabywa materiały do produkcji od IP Sorokin i LLC „Buttercup”.
Po sprzedaży mebli rumianek przynosi zysk, który z kolei jest opodatkowany. Aby to obliczyć, należy odjąć od kwoty otrzymanej od klientów koszty poniesione przy produkcji mebli. Tj. odliczyć kwotę pieniędzy zapłaconą za materiały IP Sorokin i LLC „Buttercup”, które zostały przeznaczone na opłacenie pracowników, wynajem pomieszczeń przemysłowych itp. Jednym słowem wszystkie wydatki bezpośrednio związane z produkcją. To musi być udokumentowane. Otrzymana kwota nazywa się podstawą opodatkowania..
Nawiasem mówiąc, istnieją dochody i wydatki, które nie są uwzględniane przy obliczaniu zysków. Ich lista jest zdefiniowana w Artykuł 251 i Artykuł 270 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Następnie uzyskaną kwotę należy pomnożyć przez stawkę podatku, która w ogólnych przypadkach 20% (w tym w naszym przykładzie), ale istnieją inne stawki, można je znaleźć w art. 284 kodeksu podatkowego.
Oto następujące kluczowe pojęcia podatek i raportowanie okresy. Na koniec pierwszego z nich - ustala się podstawę opodatkowania, zgodnie z wynikami drugiego, konieczne jest składanie raportów. W takim przypadku okresem podatkowym jest rok kalendarzowy, a każdy kwartał jest uznawany za sprawozdawczy..Termin płatności zależy od okresu, na jaki jest obliczany, oraz obowiązującej procedury obliczania zaliczek. Na przykład nasza „Stokrotka” nie wypłaca miesięcznych zaliczek, co oznacza, że termin wypłaty zaliczek kwartalnych przypada na 28 kwietnia, 28 lipca i 28 października. Roczny podatek będzie musiał zostać zapłacony do 28 marca przyszłego roku. Daty są ustalane na podstawie art. 287 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jednocześnie musisz złożyć oświadczenie.
VAT
Zarówno organizacje, jak i indywidualni przedsiębiorcy płacą za to..
Tak więc nasza spółka z oo „Rumianek” sporządziła tabelę, obliczyła koszty jej produkcji i określiła, biorąc pod uwagę zysk hipoteczny, jej cenę. Ponadto cena ta wzrasta o 20% (tyle wynosi od 1 stycznia 2019 r. Całkowita stawka VAT, nadal istnieją przypadki, w których stawki 0% i 10% są stosowane zgodnie z art. 164 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jest to cena, którą kupujący zobaczą i zapłacą rumiankowi. Tj. w ramach ceny towarów sprzedającego, która jest objęta wspólnym systemem podatkowym, kupujący płacą podatek VAT.
Ponadto LLC „Rumianek” musi zapłacić podatek VAT otrzymany jako część wartości towarów do budżetu. Ale nie zapominaj, że do produkcji mebli organizacja zakupiła materiały od IP Sorokin (znajduje się na USN) i od LLC „Buttercup” (na wspólnym systemie). Tak więc w cenie towarów otrzymanych od Buttercup rumianek zapłacił podatek VAT i może teraz obniżyć podatek VAT należny o kwotę podatku VAT zapłaconą dostawcy. To się nazywa - zastosować odliczenie podatku. Aby uzyskać odliczenie, musisz mieć faktury i dokumenty pierwotne sporządzone zgodnie z wymogami kodeksu podatkowego.
Może się zdarzyć, że w pewnym kwartale LLC Romashka zapłaci więcej podatku VAT jako część ceny materiału niż w tym samym kwartale, który otrzyma od swoich klientów jako część ceny. Wtedy organizacja będzie mogła zwrócić to z budżetu. Decyzja o zwrocie podatku jest podejmowana na podstawie wyników kontroli dokumentacji.Jeśli rumianek ma mniej niż dwa miliony w ciągu ostatnich trzech miesięcy, będzie mógł zostać zwolniony z płacenia podatku, z zastrzeżeniem warunków określonych w Artykuł 145 kodeksu podatkowego.
Nie musisz płacić podatku VAT podczas wykonywania operacji wskazanych w Artykuł 149 kod.
Przelewaj płatności do budżetu i składaj deklarację co kwartał do 25 dnia miesiąca następującego po ostatnim kwartale.
Ujawniamy podobieństwo podatków
- Oba są wypłacane, gdy podatnik stosuje ogólny system podatkowy..
- Podstawowa stawka od nich od stycznia 2019 r. Wynosi 20%.
- Co do zasady, jeśli podatnik nie jest uprawniony do uwzględnienia wydatków poniesionych przy obliczaniu zysków, najprawdopodobniej odmówi przyznania odliczeń podatku VAT na takie wydatki.
Określ różnicę
Główną różnicą jest to, że podatek dochodowy - bezpośredni, która jest pobierana bezpośrednio z zysku i wartości dodanej - pośredni, jest ustalany jako premia do wartości towarów.
Poszczególni przedsiębiorcy korzystający z OSNO płacą podatek VAT, ale zamiast podatku dochodowego płacą podatek dochodowy od osób fizycznych.
Kolejną różnicą są ramy czasowe, w których należy płacić i przesyłać raporty, chociaż różnią się one tylko o 3 dni. Zaliczki na podatek VAT, w przeciwieństwie do podatku dochodowego, nie są zapewniane.
W przypadku podatku dochodowego nie ma czegoś takiego jak „zwrot” lub „odliczenie”. Jego wielkość nie zależy od systemu podatkowego kontrahentów.
Podczas przeprowadzania kontroli podatkowych inspektorzy porównują wpływy z deklaracji podatkowej z podstawą opodatkowania odzwierciedloną w deklaracji VAT. W przypadku stwierdzenia rozbieżności recenzenci potrzebują wyjaśnień. Rozbieżności mogą rzeczywiście powstać w toku działalności. Na przykład przy obliczaniu zysków bierze się pod uwagę dywidendy, ale nie dla podatku VAT. różnica może wynikać z identyfikacji nadwyżki podczas inwentaryzacji, a także w innych przypadkach. Powody te powinien zrozumieć księgowy organizacji i, jeśli to konieczne, podać odpowiednie wyjaśnienia.
