Tworząc dowolną firmę, oprócz nazwy i rodzaju działalności, jej lokalizacji, liczby pracowników i innych czynników, konieczne jest wybranie systemu podatkowego. W Rosji istnieją 4 systemy podatkowe: Ogólne; Uproszczony system; Ujednolicony podatek rolny (podatek rolny) i jednolity podatek od dochodu przypisanego.
Uproszczony system podatkowy
W ramach uproszczonego systemu podatkowego organizacje są zwolnione z podatku: VAT, zysków, nieruchomości, składek FSS. Zamiast tych podatków konieczne jest naliczenie i opłacenie obliczonej STS. Aby skorzystać z uproszczonego systemu, musisz powiadomić urząd skarbowy.
Uproszczony system składa się z 2 rodzajów:
- System, zgodnie z którym podatek stanowi 6% „dochodu”.
- System, zgodnie z którym podatek wynosi 15% kwoty równej „przychodowi minus wydatki”.
Podatek naliczany przez UST
Podatek STS uważa się za stawkę podatkową pomnożoną przez podstawę opodatkowania. Firmy, które wybrały system obliczania kwoty dochodu (6%), po okresie sprawozdawczym rozważają i wypłacają zaliczkę, która jest następnie obliczana na zasadzie memoriałowej. STS może zostać obniżony o kwotę składek PFR nie więcej niż 50%.
Firmy, które wybrały system „przychodów i kosztów” (15%) obliczają i płacą 15% podatku na bazie memoriałowej. Podobnie jak w przypadku systemu sześcioprocentowego, podatek zmniejsza się o kwotę składek PFR, ale o ponad 50%. Obliczony podatek jest płacony nie później niż dwudziestego piątego dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym..Przykład obliczenia obliczonego podatku w uproszczonym systemie podatkowym według stawki 6% (dochód):
- Firma korzysta z uproszczonego systemu uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochód”. Obliczymy obliczony STS dla roku.
- Roczny dochód za rok: 8 milionów rubli.
- Podatek STS wynosi 480 tysięcy rubli (8 milionów x 6%). Obliczony podatek można obniżyć maksymalnie o 50 procent ze względu na składki i składki na fundusz emerytalny i fundusz ubezpieczeń społecznych.
- Całkowity fundusz płac na miesiąc wynosi 200 tysięcy rubli. Roczna kwota wynagrodzeń wyniosła 2 miliony 400 tysięcy (200 tysięcy x 12).
- Płatności w jednostce analityki finansowej wynoszą 528 tysięcy rubli (2 miliony 400 tysięcy x 22%).
- Płatności na rzecz FFOMS wynoszą 122 tysiące 400 rubli (2 miliony 400 tysięcy x 5,1%).
- Świadczenia FSS z tytułu czasowej niepełnosprawności wynoszą 69 tysięcy 600 rubli (2 miliony 400 tysięcy x 2,9%).
- Płatności na fundusz ubezpieczeń społecznych od wypadków wynoszą 4 tysiące 800 rubli (2 miliony 400 tysięcy rubli x 0,2%).
Dodajemy wszystkie przelewy: 528,000 + 122,400 + 69,600 + 4 800. Otrzymujemy kwotę 724,800 rubli. Możemy obniżyć obliczony podatek o 50%. Część naszych wkładów nie będzie liczona i „wypalą się”. A obliczony podatek wyniesie 240 000 (480 000 - (480 000 x 50%))
Przykład obliczenia obliczonego podatku od uproszczonego systemu podatkowego według stawki 15% (przychody - wydatki):
- Obliczamy obliczony podatek w uproszczonym systemie podatkowym.
- Przychody za rok wynoszą 8 milionów rubli, a udokumentowane wydatki (płace, czynsz, artykuły papiernicze itp.) Pozostawiły 3 miliony 500 tysięcy rubli.
- Roczny podatek wyniósł 675 tysięcy rubli ((8 milionów - 3 miliony 500 tysięcy) x 15%). Załóżmy, że koszt funduszy wyniósł, podobnie jak w poprzednim przykładzie, 724 tys. 800 rubli. Podatek obliczony dla płatności wynosi: 337,500 (675,000- (675,000x50%)).
Min. Podatek USN
Podatek minimalny w uproszczonym systemie podatkowym jest uważany za stawkę jednoprocentową pomnożoną przez kwotę dochodu w okresie podatkowym. Jest on wypłacany tylko wtedy, gdy jego wartość jest wyższa niż obliczony piętnastoprocentowy podatek (koszty przychodów). Różnica między podatkami obliczonymi a minimalnymi jest uwzględniona w kosztach przyszłych okresów.
Dajemy przykład. LLC na koniec roku ma następujące wskaźniki:
- Przychody - 1 milion rubli, wydatki - 940 tysięcy rubli.
- Podatek obliczony przez uproszczony system podatkowy wynosił 9 tysięcy rubli: (1 milion rubli - 940 tysięcy) * 15%.
- Minimalny podatek to 10 tysięcy rubli: (1 milion rubli) * 1%.
W takim przypadku konieczne jest zapłacenie minimalnego podatku w wysokości 10 tysięcy rubli, ponieważ jest to więcej niż obliczony podatek STS (9 tysięcy rubli).
Różnica między obliczonym a minimalnym USN podatku
Tak więc obliczony podatek od STS jest podatkiem płaconym przez wszystkie organizacje i indywidualnych przedsiębiorców w systemie dochodów 6% (dochód), aw systemie (dochód minus wydatki) - 15%.
A minimalny podatek wynosi 1% wszystkich dochodów firmy i jest płacony tylko wtedy, gdy obliczony podatek w systemie kosztów i dochodów jest niższy niż minimum. Na tej podstawie wynika, że różnica między tymi dwoma podatkami w funkcjach ich obliczania i ilości.
