System podatkowy określa obciążenie podatkowe organizacji, kwotę odliczeń indywidualnego przedsiębiorcy lub osoby prawnej na rzecz państwa. Podmioty gospodarcze muszą wybrać tę opcję, aby zminimalizować koszty. Jednocześnie nie powinno być żadnych naruszeń prawa, ponieważ po ich zidentyfikowaniu winowajca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności, a także zmuszony do zrekompensowania różnicy między niezapłaconymi kwotami.
Jeśli zastanawiasz się, jak wybrać optymalny system podatkowy, niezbędna jest kompetentna analiza różnych wskaźników. Pomoże to znaleźć właściwą opcję dla Twojej organizacji. W ten sposób możliwe będzie oszczędzanie kapitału obrotowego, zwiększenie rentowności biznesu, a co za tym idzie wzrost zysku netto.
Treść artykułu
- Rodzaje systemów podatkowych
- Tabela porównawcza
- Wnioski
Główne rodzaje systemów podatkowych
1. Tryb ogólny (OSNO)
System ten jest tradycyjny i stanowi największe obciążenie dla podmiotu gospodarczego. Konieczne jest zapłacenie podatku dochodowego (20% dla osób prawnych i 13% dla przedsiębiorców), a także podatku od wartości dodanej, majątku organizacji i innych opłat określonych przez prawo.
Plusy Wszechstronność, ugruntowane zasady pracy, szybka odprawa.
Wady Największe obciążenie podatkowe dla podmiotu gospodarczego, skomplikowane obliczanie podatku VAT, potrzeba przyciągnięcia zewnętrznego specjalisty (księgowego).
2. Tryb uproszczony, „uproszczony” (USN)
System ten jest najbardziej atrakcyjny dla przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ obciążenie podmiotu gospodarczego jest znacznie niższe. Wszystkie podatki są zastępowane jedną stawką wynoszącą 6% „dochodu” uzyskanego z działalności gospodarczej (z obrotu) lub 15% zysku netto („dochód minus koszty”). Jednak „uproszczony biznes” został pierwotnie stworzony w celu wspierania rozwijającego się biznesu, dlatego nie wszyscy przedsiębiorcy i osoby prawne będą w stanie sprostać jego wymaganiom..
Plusy Niewielkie obciążenie, elastyczna podstawa opodatkowania, możliwość nieuwzględniania kosztów przy obliczaniu podatku, zdolność do kompensowania wcześniej wypłaconych środków obniżeniem zysku.
Wady Rygorystyczne wymagania dla organizacji dotyczące dochodów (nie więcej niż 60 milionów rubli rocznie), kapitału dopuszczonego (nie powinien zawierać więcej niż 25% majątku innej firmy), struktury (oddziały nie powinny być obecne), zawodu (lista ograniczeń jest zawarta w klauzuli 2.1 artykułu 346.12 Kod podatkowy Rosji).
3. Podatek od kalkulowanego dochodu, „kalkulowany dochód” (UTII)
Niewątpliwą zaletą tego systemu jest płatność jednego podatku na rzecz państwa zamiast kilku opłat. Podatek od kalkulowanego dochodu dotyczy stosunkowo niewielkiego zakresu działalności podmiotów gospodarczych. Są to usługi sprzedaży detalicznej, tymczasowego pobytu, gastronomii, usługi związane z konserwacją i przechowywaniem samochodów, a także niektóre inne.
Plusy Przewidywalność, obniżenie składek ubezpieczeniowych do funduszy o 50% (dla osób prawnych), proste obliczanie obciążenia, możliwość pracy bez pomocy księgowego, wysyłanie raportów pocztą, dobry okres podatkowy (kwartał), brak kas fiskalnych.
Wady Podział na wąski zakres działalności, o ustalonej wielkości, regulują akty prawne lokalnych organów administracji, liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób, kapitał docelowy powinien być w co najmniej 75% wolny od funduszy innych firm.
4. Jednolity podatek rolny (URN)
Ten system podatkowy został opracowany dla tych, którzy tworzą, przetwarzają i sprzedają produkty rolne i ryby. Zasadniczo jednolity podatek socjalny przypomina uproszczony system podatkowy jako stawkę (6% dochodu) oraz brak dodatkowych opłat. Jednak tylko organizacje rolnicze mogą korzystać z tego systemu i pod warunkiem, że zysk ze sprzedaży produktów lub ryb stanowi co najmniej 70% zysku.
Plusy Niskie obciążenie dla przedsiębiorstw (tylko 6%), brak podatku VAT i podatku od nieruchomości.
Wady Wąski krąg tematów objętych przepisami (tylko organizacje zajmujące się rolnictwem), trudność w stosowaniu w praktyce, specjalizacja (w dochodzie z organizacji produktów rolnych powinny zajmować co najmniej 70%).
5. Tryb patentowy (PSN)
PSN został zaprojektowany specjalnie w celu wspierania indywidualnych przedsiębiorców i uproszczenia ich działalności. Ten system podatkowy przypomina UTII, ale dotyczy tylko przedsiębiorców, którzy zatrudniają nie więcej niż 15 osób i zarabiają nie więcej niż 60 milionów rubli rocznie..
Plusy Obniżona podstawa opodatkowania, minimalna sprawozdawczość, zmniejszone opłaty ubezpieczeniowe, możliwość wykupienia patentu na określony czas (1-12 miesięcy), brak sprzętu gotówkowego
Wady Ważność patentu tylko w regionie wydającym, zastosowanie wyłącznie do specjalnego przedmiotu (indywidualnego przedsiębiorcy), surowe wymagania dla pracowników (nie więcej niż 15 osób), dochód (nie więcej niż 60 milionów rubli przez 12 miesięcy), rodzaj działalności (wymieniony w ust. 2 artykułu 346,43 kodeksu podatkowego).
6. Mieszane (połączone)
Rosyjskie przepisy podatkowe nie zabraniają korzystania z kilku systemów podatkowych jednocześnie, które są odpowiednie dla dużych organizacji prowadzących dużą liczbę działań. Jednak skomplikowane obliczanie płatności na rzecz organizacji stwarza ryzyko „przechytrzenia się”, popełniania błędów, które mogą następnie odgrywać negatywną rolę.
Plusy Dostosowanie opodatkowania do wymagań konkretnego podmiotu gospodarczego, zdolność do zmniejszenia ogólnych obciążeń podatkowych, dynamiczna zmiana warunków prowadzenia działalności gospodarczej.
Wady Skomplikowane obliczenia wymagające zaangażowania specjalisty, możliwość błędu, potrzeba ciągłego raportowania.
↑ Powrót do treści
Tabela porównawcza systemów podatkowych
| Widok systemu | Podstawa opodatkowania | Opodatkowanie dochodu netto | Częstotliwość i zasady raportowania | Księgowość | Wymagania dotyczące przedmiotu (dla osób prawnych) | Odpis kwoty wydatków z podstawy opodatkowania |
| BASIC | Z zastrzeżeniem podatku dochodowego, VAT, podatku od nieruchomości | Płacony jest tylko podatek VAT (minus odliczenia podatkowe) | Kwartalnie oddzielne dla każdego podatku | Oddzielny rejestr dla każdego podatku | Bez ograniczeń | Odpisano wszelkie uzasadnione wydatki, udokumentowane |
| STS | 6% przychodów lub 15% zysku netto (dochód minus koszty) | 6% przychodów (jeżeli podstawą opodatkowania jest dochód), 1% przychodów (jeżeli podstawą opodatkowania jest zysk netto) | Coroczne, pojedyncze, nie później niż 31 marca każdego roku | Księga wydatków i dochodów | Nie więcej niż 100 osób w państwie, nie więcej niż 60 milionów rubli dochodów, nie więcej niż 100 milionów rubli środków trwałych, nie więcej niż 25% majątku innych osób innych osób prawnych | Wydatki można odpisać tylko w ramach uproszczonego systemu podatkowego z wypłatą 6% dochodów na rzecz państwa, a nie wszystkich (lista jest ograniczona prawem) |
| UTII | Wielkość płatności określa akt regulacyjny | Stała kwota ustalona w drodze przepisów jest wypłacana. | Kwartalnie, nie później niż do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym | Bez rachunkowości | Zawód z określonym rodzajem działalności (gastronomia, konserwacja maszyn itp.), Zgodność z kryteriami prawnymi dla tego rodzaju działalności | Koszty nie podlegają odliczeniu |
| Ujednolicony podatek rolny | 6% „Przychody minus wydatki” | W przypadku braku zysku nie można potwierdzić statusu i ubiegać się o USCH | Coroczne, pojedyncze, nie później niż 31 marca każdego roku | Książka rachunków wydatków i dochodów | Działalności w zakresie rolnictwa lub hodowli ryb, średnia liczba pracowników nie powinna przekraczać 300 osób w okresie sprawozdawczym, 70% zysku - z rolnictwa lub ryb, przy użyciu własnych lub dzierżawionych statków do obsługi łowisk | Możesz odpisać, jeśli nie jest to niezgodne z prawem |
| PSN | Wysokość płatności określa lokalny akt prawny. | Nie dostarczone | Nie poddaje się | Patent udzielany jest na 1-12 miesięcy w ciągu roku kalendarzowego | Tylko dla przedsiębiorców o rocznym dochodzie nie większym niż 12 milionów rubli, przy liczbie pracowników nie większej niż 15 osób | Koszty nie podlegają odliczeniu |
↑ Powrót do treści
umie wybrać optymalny system podatkowy:
- Wybierz formę prawną. OSNO, USN, UTII i UEHN są odpowiednie zarówno dla indywidualnych przedsiębiorców, jak i osób prawnych; PSN - tylko IP.
- Oblicz oczekiwane przychody. Wybierając optymalny system podatkowy, przede wszystkim należy skupić się na skali przyszłych działań. Najprostszą i najbardziej przewidywalną formą jest uproszczony system podatkowy, który jest odpowiedni dla większości przedsiębiorców i organizacji. Przejście do ogólnego systemu ma sens tylko wtedy, gdy zysk jest stabilny i wysoki..
- Wyciągnij wniosek, w jaki rodzaj działalności zamierzasz się zaangażować. CES i UTII są odpowiednie tylko dla wąskiego kręgu organizacji i indywidualnych przedsiębiorców. OSNO i STS są uniwersalne, ale druga forma jest zawsze bardziej opłacalna ze względu na niższą podstawę opodatkowania.
- Sprawdź, czy Twoja forma prawna objęta jest uproszczonym systemem podatkowym. W takim przypadku firma powinna zatrudniać nie więcej niż 100 osób, a jej zysk nie powinien przekraczać 60 milionów rubli rocznie.
- Oblicz, która jest bardziej opłacalna: USN lub UTII. „Impregnacja” w wielu obszarach działalności jest bardziej opłacalna (na przykład w dziedzinie gastronomii publicznej), ponieważ zysk netto nie będzie powiązany z przychodami. Jednak w ogólnym przypadku „uproszczona” jest optymalną formą opodatkowania.
- Wybierz rodzaj STS. Jeśli problematyczne będzie udokumentowanie większości wydatków, lepiej uczynić z podstawy opodatkowania tylko dochód i zapłacić na rzecz państwa 6 procent jego kwoty. Wskazane jest ustawienie „przychodów” jako przedmiotu, jeśli rentowność przekracza 40%. Wysokość składek na rzecz państwa będzie znacznie mniejsza. W przeciwnym razie dokonaj wyboru na korzyść uproszczonego systemu podatkowego opartego na „przychodach minus koszty”: bardziej opłacalne będzie udokumentowanie wszystkich kosztów, a rentowność będzie niższa niż 6,7%. Przy rentowności w przedziale 6,8-40% konieczne jest skupienie się na dochodach.
- .
