Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka systemów podatkowych dla indywidualnych przedsiębiorców w formie patentu i UTII. IP należy dokonać wyboru, ale który jest opłacalny?
Funkcje PSN
PSN to system, w którym zapłata podatków następuje z góry. IFTS potwierdza fakt płatności specjalnym dokumentem - patent. Ta forma została niedawno wprowadzona i jest uważana za obiecującą..
Funkcje tego systemu:
- Własność intelektualna jest stosowana na wniosek przedsiębiorcy i zezwolenie władz regionalnych. Działa na terytorium wskazanym w dokumencie.
- Płatność to potencjalny dochód indywidualnego przedsiębiorcy na rok z określonego rodzaju działalności (Sekcja 2, art. 346,45 Kodeksu podatkowego) Na przykład naprawa mieszkań, mebli, sprzątanie, usługi edukacyjne, fryzjerskie, kuchenne, szycie i inne - łącznie 63.
- Okres, na jaki dokument został wydany - 1 rok kalendarzowy. Czas działania od 1 miesiąca do roku.
- Stawka podatkowa - 6%.
- Nie musisz płacić podatku od nieruchomości, VAT, podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Konieczne jest wpłacanie składek na fundusze ubezpieczeniowe.
- 10 dni przed rozpoczęciem korzystania z patentu zgłoszenie patentowe.
- Jeśli działalność zostanie zakończona przed upływem okresu określonego w patencie, środki nie zostaną zwrócone.
- Jeśli przedsiębiorca zdecyduje się na inny system podatkowy, można to wykorzystać dopiero po 3 latach.
- Nie przedłożono dokumentu dochodów ani deklaracji.
Funkcje UTII
Zastosowano UTII dobrowolnie. Kod podatkowy Federacji Rosyjskiej stwierdza, że płatność jest dokonywana z kwoty przypisanego dochodu. Można połączyć z STS.
Klauzula 2 art. 34 określa rodzaje działań w zakresie stosowania UTII: dystrybucja reklamy, gastronomii, sprzedaży detalicznej. Usługi:
- Konserwacja i myjnia samochodowa.
- Leczenie zwierząt.
- Gospodarstwo domowe.
- Na dzierżawie ziemi. miejsca handlowe.
- Transport pasażerski i towarowy.
- Pobyt w hotelach.
- Miejsca parkingowe.
UTII pozwala uniknąć płacenia podatku dochodowego od osób prawnych lub dochodu osób fizycznych, nieruchomości, VAT.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może zapłacić tylko przelewem bankowym. Nawet jeśli nie ma zysku, podatek jest nadal płacony.
Porównanie: ogólne
Aby zrozumieć, który system zbierania przez państwo jest najbardziej akceptowalny dla przedsiębiorcy, należy rozważyć i porównać te formy.
Oba tryby obejmują wypłatę kwoty niezależnej od dochodu. Możesz zastosować system z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń wskazanych w artykule 346,26, 346,43 Kod podatkowy Federacji Rosyjskiej. Na przykład liczba pracowników, miejsce prowadzenia działalności jest ważne.
Władze regionalne mają prawo wprowadzić reżimy na obszarze, który znajduje się w ich departamencie. Przedmiotem jest możliwy dochód na następny rok..
Porównanie: różnica
- Posiadając patent, płatnikami są indywidualni przedsiębiorcy, z jednym podatkiem od przypisanego dochodu - indywidualni przedsiębiorcy i organizacje.
- Stawka zależy od regionu, w którym firma jest zorganizowana: patent - od 4 do 6%, UTII - od 7,5 do 15%.
- Elementy rachunkowości podatkowej, które ustawodawstwo zobowiązuje przedsiębiorcę do prowadzenia lub rejestrów podatkowych, nie są przewidziane w UTII; w przypadku PIT przychody są rejestrowane w księdze rachunkowej dochodów indywidualnego przedsiębiorcy.
- Termin: zgodnie z patentem do sześciu miesięcy - pełna płatność. Należy go zapłacić przed wygaśnięciem patentu..
Od 6 miesięcy do 12: jeśli płatność nastąpi nie później niż 90 dni kalendarzowych od daty wygaśnięcia, wypłacana jest 1/3 kosztów. jeśli przed datą wygaśnięcia patentu, to 2/3. UTII - nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po kwartale. - Podatki, od których zwolnieni są przedsiębiorcy, są prawie takie same: podatek VAT od nieruchomości wykorzystywanych przez przedsiębiorcę w jego działalności (odstępstwo to lista nieruchomości na regionalnej liście katastralnej), podatek dochodowy od osób fizycznych. Jeśli patent jest dostępny, dodawana jest opłata handlowa - nie jest płacona.
- W przypadku patentu nie trzeba składać oświadczenia do IFTS. Należy podać jeden podatek do 20 dnia miesiąca, następny kwartał.
- PNS - podatek od składek ubezpieczeniowych nie jest obniżany, UTII - możliwa obniżka o prawie połowę.
- Istnieje również różnica między wynajmem lokali, powierzchnią wynajmowanych lokali i parkietami handlowymi, a także obecnością we własności lub wynajmie pojazdów. W pierwszym przypadku dozwolone jest wynajmowanie pomieszczeń osobistych z dowolną powierzchnią na dowolne potrzeby, w drugim przypadku - mieszkalnych na mieszkania, przemysłowych - na handel i produkcję. Powierzchnia 500 metrów kwadratowych, nie więcej.
- W ramach pierwszego systemu obszar lokali i hal do świadczenia usług gastronomicznych nie więcej niż 50 m2 m, w innym - mniejszym lub równym 150 sq. m /. System patentowy pozwala na korzystanie z nieograniczonej liczby pojazdów, zastosowanie jednego podatku od przypisanego dochodu zabrania posiadania lub leasingu ponad 20 samochodów.
Co wybrać
Pytanie, który system wybrać, jest istotne. Wybór alternatywnego systemu podatkowego jest określony roczne obroty i kierunki, w którym prowadzona jest działalność.
W przypadku, gdy działalność przedsiębiorcza dopiero się rozpoczęła i istnieją wątpliwości, lub podczas pracy w sezonie łatwiej jest uzyskać patent. Kiedy biznesmen chce zminimalizować pracę z dokumentami, system patentowy odnosi największe sukcesy. W ramach takiego systemu płatności podatku kwota jest wypłacana, a deklaracje nie są przesyłane co kwartał.
Ale jeśli przedsiębiorca ma duży obrót, personel jest księgowym, możesz zaoszczędzić prawie połowę podatków w FIU i ubezpieczeniu społecznym.
Każdy z systemów wymienionych w tym artykule ma jego zalety. Aby zrozumieć, który z nich jest odpowiedni, musisz dokładnie przestudiować istniejące dokumenty regionalne, obliczyć podatki, zastosować je do określonego rodzaju działalności i okoliczności, oczywiście na podstawie szacowanej kwoty dochodu.
