Państwo daje podatnikom prawo do dokonania własnego wyboru na korzyść konkretnej opcji podatkowej. Dlatego nowo zarejestrowany przedsiębiorca zastanawia się nad najbardziej dogodną i korzystną opcją. W większości przypadków ogólny system dla małych przedsiębiorstw jest nieopłacalny ze względu na wysokie obciążenia podatkowe, więc wybór należy do STS i SPE. Co wybrać?
Prawidłowo wybrany system oszczędza przedsiębiorcy znaczne kwoty w płatnościach budżetowych. Dlatego musisz poważnie potraktować ten wybór.
Zalety USN
Uproszczony system podatkowy, przeznaczony dla małych i średnich przedsiębiorstw, ma kilka zalet:
- Niskie koszty pracy. Menedżer nie musi zatrudniać księgowego, aby zrozumieć wiele raportów i płatności do budżetu. Dość proste.
- Stosunkowo niskie obciążenie podatkowe. Zgodnie z wybraną opcją STS „Przychody” lub „Przychody minus koszty” stawka podatku będzie się wahać od 6% faktycznie otrzymanych środków do 15% przychodów, pomniejszonej o kwotę wydatków. Płatność do budżetu można zmniejszyć, płacąc kwartalne składki ubezpieczeniowe.
Aby wybrać ten system, muszą być spełnione następujące warunki:
- Liczba pracowników w okresie kalendarzowym wynosi nie więcej niż 100 osób
- Przychody do 150 milionów rocznie
- Działalność nie obejmuje kategorii takich jak lombardy, prawnicy, notariusze, osoby płacące podatki rolne, organizacje zajmujące się hazardem.
Zalety PSN
Właściciel firmy zaangażowany w patent może go wykorzystać w swojej pracy jeden rodzaj działalności. Wybierając go, szef zastępuje szereg płatności, takich jak podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT, podatek dochodowy, zmniejsza obciążenie podatkowe firmy. Zalety korzystania z tego dokumentu są następujące:
- Wysokość uiszczonej opłaty zależy od szacowanych przychodów..
- SP wybiera okres ważności tego dokumentu od miesiąca do roku.
- Łatwa księgowość.
Co jest wspólne??
Aby określić odpowiednią opcję, musisz zrozumieć, co jest wspólne i jakie są różnice między tymi trybami specjalnymi:
- „Uproszczone” i PSN sugerują łatwość użycia, w obu trybach biznesmen sam sobie z tym poradzi. W przypadku uproszczonego systemu należy wpłacać zaliczkę co kwartał i co 12 miesięcy składać deklarację do kontrolera podatkowego. Korzystając z patentu, nie musisz przesyłać żadnych raportów, płacisz tylko za termin i przestrzegasz wszystkich wyżej wymienionych warunków.
- Obie metody rozliczania mają ograniczenia dotyczące liczby zatrudnionych pracowników, tylko w uproszczonym systemie jest to 100 osób, z patentem - 15 osób.
- Oba specjalne systemy zastępują obowiązek płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, VAT, podatku dochodowego i majątku. To znacznie ułatwia pracę indywidualnemu przedsiębiorcy, a ponadto zmniejsza jego koszty..
Jakie są znaczące różnice między tymi trybami?
- W ramach uproszczonego systemu podatkowego uwzględnia się realne dochody, na podstawie których oblicza się wypłatę 6% dochodu lub 15% dochodu pomniejszoną o kwotę wydatków. Patent zakłada stałą kwotę niezależną od realnego dochodu. Gdy uwzględnia potencjalny dochód indywidualnego przedsiębiorcy. Jeżeli obrót przekroczy kwotę tego dochodu, podatek nie musi być zapłacony, a jeśli ta linia nie zostanie osiągnięta, inspekcja nie zwróci wypłaconych pieniędzy. Dlatego, aby odpowiednio wybrać opcję, musisz wiedzieć, jakiego przepływu gotówki oczekuje się w ciągu roku.
- Dzięki uproszczonemu systemowi opłatę w wysokości 6% można zmniejszyć o kwotę opłaconych składek IP, z PSN nie ma takiej możliwości. Szef wypłaci im kwotę przekraczającą wypłatę zaświadczenia o prawie do prowadzenia działalności.
- Ważność zezwolenia jest ograniczona do okresu od miesiąca do roku. Jeśli zapłacisz 12 miesięcy, nie możesz zwrócić pieniędzy, jeśli firma przestanie istnieć. Możesz przedłużyć jego ważność. Druga opcja obejmuje ponadczasowe użytkowanie, z zastrzeżeniem powyższych warunków..
Co wybrać IP: USN lub patent?
Po uwzględnieniu wszystkich zalet i wad obu alternatyw, wniosek jest następujący. Indywidualny przedsiębiorca z jednym rodzajem działalności, który spełnia wymogi tego reżimu, zatrudniający do 15 osób, wiedząc na pewno, że jego dochód przekroczy minimalny potencjalny przepływ gotówki, z zyskiem zbuduje swoją pracę w systemie patentowym.
Indywidualni przedsiębiorcy wątpiący w stabilne przychody, planujący liczbę pracowników od 16 do 100 osób, powinni zwrócić uwagę na uproszczony system podatkowy.
Rozważ przykład dwóch przedsiębiorców. Obaj postanowili naprawić meble, oboje mieszkają w regionie Saratowa. Mają tylko różne systemy podatkowe: jeden do uproszczonego systemu podatkowego, drugi do systemu podatkowego.
| System podatkowy | STS 6% | PSN | STS 6% | PSN |
| Liczba pracowników | 12 | 0 | ||
| Rodzaj działalności | Naprawa mebli | Naprawa mebli | ||
| Dochód za rok | 1 700 000 | 1 700 000 | ||
| Stałe składki ubezpieczeniowe dla składek emerytalnych 2018. | 32385 | 32385 | ||
| Składki na ubezpieczenie własności intelektualnej dla składek emerytalnych przekraczających 300 000 rubli | (1700000-300000) * 1% = 14000 | (1700000-300000) * 1% = 14000 | ||
| Składki ubezpieczeniowe dla pracowników o średnim wynagrodzeniu 15 000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Podatek ogółem | 1700000 * 6% = 102000 Składki ubezpieczeniowe wynoszą 100385, więc podatek można obniżyć o 50% Podatek = 51000 | 52650 | 1700000 * 6% = 102000 Składki na ubezpieczenie wynoszą 46385, więc możesz zmniejszyć podatek o tę kwotę. Podatek = 55615 | 8100 |
W drugiej opcji, w której biznesmen radzi sobie sam, koszty korzystania z patentu będą niższe. Obliczenia kwoty stałej płatności dokonuje się pod linkiem https://patent.nalog.ru/info/. Warunki obliczeń to ich ważność, zakres, rodzaj działalności, liczba pracowników. Przedsiębiorca musi samodzielnie obliczyć szacunkowy ciężar płatności do budżetu, wybierając najbardziej korzystny specjalnie dla jego sytuacji. Zmieniając wskaźniki, możesz zmienić wybór, składając wniosek do kontroli w odpowiednim czasie.
